Belastingen

Kleine ondernemers met een jaaromzet van maximaal ca. 17.500 euro zijn vrijgesteld van omzetbelasting. U kunt geen omzetbelasting aan uw klanten in rekening brengen, maar kunt zelf ook geen voorbelasting terugkrijgen op betaalde facturen of verrekenen met door u gefactureerde omzetbelasting.
Voor btw-plichtige bedrijven moet gelet worden op het volgende:
De voorlopige btw-aangifte kan driemaandelijks worden gedaan mits de verschuldigde omzetbelasting minder dan ca. 3.000 euro is.
De voorlopige btw-aangifte moet uiterlijk op de tiende van de eerstvolgende maand bij de Belastingdienst worden ingediend. De desbetreffende betaling moet tegelijkertijd worden gedaan. Indien uw voorbelasting hoger is dan de omzetbelasting die u aan uw klanten heeft berekend, dan ontstaat voor u een negatieve belastingschuld. Dit bedrag wordt door de Belastingdienst gecrediteerd voor de eerstvolgende maand of op aanvraag uitbetaald. Belangrijk: Wees zorgvuldig in uw aangiften. Voorbelasting wordt beschouwd als een belastingteruggave die vervalt wanneer niet voldaan wordt aan bepaalde formele voorwaarden.

Op lonen en salarissen moet loon- en kerkbelasting worden ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst. Ook de sociale premies moeten worden ingehouden en afgedragen. Ga hierbij zorgvuldig te werk. De ziekenfondsen komen bij u langs om het te controleren.

De inkomstenbelasting is afhankelijk van de hoogte van uw verwachte inkomsten. De Belastingdienst stelt voorlopige aanslagen vast, die driemaandelijkse moeten worden voldaan. Let goed op het te betalen bedrag en de vervaldatum.
Wanneer er geen voorlopige aanslagen worden vastgesteld, wordt niettemin sterk aanbevolen om het bedrag van de verwachte inkomstenbelasting opzij te zetten om nare financiële verrassingen achteraf te voorkomen.

De ondernemingsbelasting wordt geheven over de opbrengsten en het kapitaal van een onderneming. Tot een opbrengst van maximaal 24.500 euro per jaar en een kapitaal van ca. 60.000 euro wordt van eenmansbedrijven en persoonsvennootschappen geen ondernemingsbelasting geheven. Rechtspersonen zoals de GmbH echter hebben geen recht op deze faciliteiten.
Voor eenmansbedrijven en persoonsvennootschappen loopt de belasting trapsgewijs op naar het reguliere belastingtarief van 5 %. Wanneer het kapitaal niet groter is dan ca. 60.000 euro, bent u ca. 840 euro aan ondernemingsbelasting aan uw gemeente verschuldigd, te betalen in vier termijnen. De ondernemingsbelasting verlaagt uw winst, waardoor u wel minder inkomstenbelasting betaalt.

Aan het eind van het jaar moet een uitvoerige jaaradministratie worden opgemaakt. Dit betreft met name de inventarisopname door fysieke inventarisatie (tellen, meten, wegen), een inventarislijst, een overzicht van de vaste activa, het afstemmen en afsluiten van de boekhouding, de winstbepaling (vereenvoudigde methode dan wel balans en winst- en verliesrekening), het opstellen van de loonafrekeningen, de jaarlijkse afrekening van de loonbelasting, en het invullen van de loonbelastingkaarten.
Ook moeten de jaaraangiften voor de omzetbelasting, de ondernemingsbelasting en de inkomstenbelasting worden opgesteld en ingediend. Formulieren voor deze aangiften alsmede bijkomende formulieren voor diverse andere doeleinden worden u toegezonden door de Belastingdienst. U kunt ook een arbeidsovereenkomst aangaan met uw echtgeno(o)t(e). Win in dit geval informatie in over de zaken waarop u moet letten. Vergeet niet de hulp van een specialist in te roepen wanneer u denkt dat de fiscale eisen aan uw boekhouding te zwaar voor u zijn. Schuif de problemen niet voor u uit, als u niet voor nare verrassingen wilt komen staan. Fiscale chaos heeft al vele jonge ondernemers in grote moeilijkheden gebracht.

De toenemende internationalisering van het economisch verkeer brengt met zich mee dat diensten steeds vaker niet alleen binnenlands maar ook grensoverschrijdend worden verricht. Dit geldt niet alleen voor advies- en expertdiensten, maar ook voor diensten als montage of reparatie. Wanneer diensten grensoverschrijdend worden verricht, rijst ook steeds de vraag waarop gelet moet worden voor wat betreft de belastingen en andere heffingen. Met name moet bepaald worden hoe de grensoverschrijdende prestaties behandeld moeten worden inzake de omzetbelasting.

Als basisregel geldt dat prestaties aan bedrijven voor dat bedrijf aldaar belastbaar zijn waar de begunstigde van de prestatie (de opdrachtgever) zijn vestigingsplaats heeft, dan wel, indien de prestatie aan een nevenvestiging wordt gedaan, waar deze gevestigd is.
Met betrekking tot het btw-regime in andere EU-lidstaten geldt dat op basis van de Europese Richtlijn harmonisatie BTW in alle lidstaten van de EU de zogenaamde reverse charge-regeling wordt toegepast op ontvangen prestaties waarvoor de bovengenoemde regel geldt. Hierbij berekent de ontvanger van de prestatie de belasting op basis van het geldende belastingtarief van zijn eigen land, geeft dit bedrag op aan zijn belastingdienst, en trekt het vervolgens op grond van de algemene regels weer af als voorbelasting. Er behoeft dus geen bewijs te worden geleverd van de buitenlandse omzetbelasting, resp. de btw-registratie van de Duitse dienstverlener in het buitenland.

Bedrijfsmatig geleverde goederen gaan in beginsel onbelast over de grenzen van de Europese gemeenschap heen. De goederen worden pas in het bestemmingsland aan omzetbelasting onderhevig (bestemmingslandbeginsel). In Duitsland moet hiertoe een belastingaangifte worden gedaan bij de fiscale autoriteit van de deelstaat. Derhalve geldt in het intracommunautaire goederenverkeer: de verkrijger is tevens de belastingplichtige! Ondernemingen zijn verplicht leveringen van deze aard op te geven in hun btw-aangiften, alsmede elke drie maanden in een "verkorte aangifte" (Zusammenfassende Meldung), in te dienen bij de federale belastingdienst [Bundeszentralamt für Steuern].

De sleutel tot deelname aan de interne EIGEN-markt is het btw-nummer of Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.). Wie dit nummer heeft, mag onbelast goederen leveren aan een andere EG-lidstaat, mits de ontvanger ook een dergelijk nummer heeft. Dit kunt u het beste van tevoren online nagaan. Bedrijven die een btw-nummer willen aanvragen of meer informatie wensen over de verkorte aangifte, kunnen zich rechtstreeks wenden tot de federale belastingdienst [Bundeszentralamt für Steuern].

Dienstsitz Saarlouis
Ahornweg 1 - 3
66740 Saarlouis
Tel.: +49 (0)228 406-0
Fax: +49 (0)228 406-3801